اذا كنت شخص طبيعي أو اعتباري، ولديك نشاط اقتصادي، وتمارس نشاطك بصورة مستمرة ومنتظمة، وهدفك من هذا النشاط هو تحقيق الدخل، فأنت من الأشخاص الخاضعين لأنظمة وتشريعات ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية، يوجد نوعين للتسجيل، إلزامي واختياري.

التسجيل الاختياري
أجازت التشريعات لمن تقل توريداته أو مصاريفه خلال الإثنى عشر شهرًا الماضية أو المتوقعة عن الإثنى عشر شهرًا اللاحقة عن 375,000 ريال وزادت عن 187,500 ريال، أن يقوم اختياريًا بالتسجيل لأغراض ضريبة القيمة المضافة، وأيضًا أتاحت التشريعات لمن تكون جميع توريداته من فئة الصفر بالمئة أن يقوم بالتسجيل بشكل اختياري، ويبدأ نفاذ التسجيل من تاريخ قبول الهيئة لطلب التسجيل.

التسجيل الالزامي
يصبح التسجيل إلزامياً لكل شخص يورد سلعًا وخدمات خاضعة لضريبة القيمة المضافة شريطة أن تصل توريداته من السلع أو الخدمات الخاضعة للضريبة خلال الاثني عشر شهرًا الماضية أو المتوقعة للإثنى عشر شهرًا اللاحقة حد التسجيل الإلزامي وهو 375,000 ريال سعودي، يجب التسجيل خلال 30 يومًا من نهاية الشهر الذي تصل فيه التوريدات الحد الإلزامي، و يبدأ نفاذ التسجيل ابتداءً من بداية الشهر الأول الذي يتوقع فيه أن تتجاوز التوريدات حد التسجيل الإلزامي.

تعتمد الفترات الضريبية على حجم التوريدات السنوية للمكلف، وتكون الفترة الضريبية للأشخاص الخاضعين لضريبة القيمة المضافة الذين تتجاوز توريداتهم السنوية الخاضعة لضريبة القيمة المضافة مبلغ 40 مليون ريال خلال الاثني عشر شهرًا السابقة شهرية، وما عدا ذلك يكون بشكل ربع سنوي كل ثلاث أشهر.
ويجوز للخاضع الذي لم تتجاوز توريداته السنوية 40 مليون ريال أن يتقدم بطلب للهيئة بأن يستخدم الفترة الشهرية، وللهيئة الموافقة أو الرفض.
وكذلك للشخص الذي يستخدم الفترة الشهرية لمدة سنتين أن يتقدم بطلب للهيئة لاستخدام فترة ضريبية ربع سنوية، بشرط أن لا تتجاوز قيمة توريداته خلال السنة مبلغ 40 مليون ريال عند تقديم الطلب.

الشخص المستخدم الفترة الشهرية يقدم أول إقرار للهيئة في نهاية الشهر التالي لشهر التوريد، كأن يقوم بتقديم إقرار ضريبة شهر يناير في تاريخ 28 فبراير.
أما الشخص المستخدم للفترة الربع سنوية يقدم أول إقرار للهيئة في آخر يوم من الشهر الذي يلي الثلاثة أشهر للتوريد، كأن يقدم الإقرار الضريبي للربع الأول من السنة في تاريخ 30 أبريل.

غالبًا ما تلجأ الكثير من المنشآت المقيمة في المملكة العربية السعودية إلى طلب خدمات من شركات أو من أفراد من خارج المملكة سواءً كانت هذه الخدمات استشارية أو تقنية أو هندسية، وعند طلب هذه الخدمات من غير المقيمين فإن هذه الخدمات قد تخضع لضريبة الاستقطاع من قبل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
تُعرف ضريبة الاستقطاع بأنها ضريبة مباشرة تُحدد بنسب معينة و يخضع لها غير المقيمين في السعودية، تُستَقطع مِن المبالغ التي يحصلون عليها مِن مصدر في المملكة وتتراوح نسب ضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية مابين 5 و 20.

من هو الشخص الملزم باستقطاع الضريبة؟
الشخص الملزم يعرف بأنه أي شخص مقيم في المملكة العربية السعودية سواءً كان مكلف أو غير مكلف، أو منشأة دائمة لغير المقيم الذي يدفع مبالغ من مصادر في المملكة لغير المقيم وبذلك ويكون هو مسؤولاً عن توريد مبلغ ضريبة الاستقطاع إلى الهيئة.

أما فيما يتعلق بالشخص الطبيعي المقيم فإنه لا يعد ملزماً بالاستقطاع إلا في الحالات التي يقوم فيها بدفع مبلغ ما من مصدر في المملكة على خدمات من شخص غير مقيم لأغراض نشاطه الاقتصادي.