توضيح الفرق بين القوائم المالية والتقارير المالية

ما هي القوائم الماليه؟

ماهي التقارير المالية؟

الفرق بين القوائم الماليه والتقارير المالية:

ما هي القوائم المالية (Financial statement)؟

القوائم الماليه التي تعكس الأداء المالي لشركة أو مؤسسة خلال فترة زمنية محددة. تشمل القوائم الماليه عادةً العناصر التالية:

1. قائمة المركز المالي: توضح حالة الموارد والالتزامات للشركة في نقطة زمنية محددة، مما يشمل الأصول (الممتلكات) والخصوم وحقوق الملكية.
2. قائمة الدخل: توضح الإيرادات والمصروفات التي تم تحقيقها خلال فترة زمنية معينة، وتعكس صافي الربح أو الخسارة للشركة.
3. قائمة التدفقات النقدية: توضح حركة النقدية داخل وخارج الشركة خلال فترة زمنية معينة، وتشمل النقدية التي تم توليدها واستخدامها في الأنشطة التشغيلية والاستثمارية والتمويلية.
4. قائمة حقوق الملكية: تعكس التغيرات في حقوق المساهمين خلال فترة زمنية معينة، متضمنة الأرباح المحتجزة، الأرباح الموزعة، وزيادات رأس المال. المكونات الرئيسية لها تشمل:الرصيد الافتتاحي، وصافي الدخل، الإيرادات الأخرى، وتدفق رأس المال، الأرباح الموزعة، سحب الأرباح وغيرها.
5. قائمة الدخل الشامل: قائمة الدخل الشامل هي إحدى القوائم الماليه الأساسية التي تقدم نظرة شاملة على الأداء المالي للشركة، وتتألف من صافي الدخل (الأرباح أو الخسائر التشغيلية) والدخل الشامل الآخر (الإيرادات والمصروفات غير المحققة مثل إعادة تقييم الأصول والخصوم).

ماهي التقارير المالية (Financial Reports)؟

القوائم المالية هي وثائق تحتوي على بيانات محاسبية تفصيلية تُستخدم لتحليل الأداء المالي للشركات. ويمكن تقسيمها على النحو التالياهمية القوائم الماليه:

1. التقارير المالية الدورية أو الفصلية:

• تصدر بشكل منتظم وفقاً لفترات زمنية محددة مثل كل ربع سنوي (فصلياً) أو كل سنة (سنوياً).تتضمن القوائم المالية الرئيسية مثل الميزانية العمومية، قائمة الدخل، وقائمة التدفقات النقدية.
• تهدف إلى تقديم صورة منتظمة لأداء الشركة للمساهمين والمستثمرين للمقارنة مع الفترات السابقة.

2. التقارير المالية غير الدورية:

• لا ترتبط بفترة زمنية منتظمة وتصدر استجابةً لأحداث معينة أو لتلبية متطلبات خاصة.تشمل التقارير الخاصة بحوادث مالية غير متوقعة مثل استحواذ على شركة أو قضايا قانونية كبيرة.

بالإضافة إلى التقسيم حسب الوقت، يمكن تقسيم التقارير المالية أيضاً حسب الفئة أو الهدف من إصدارها:

• التقارير المالية الخارجية: تُعرض للجمهور الخارجي مثل المستثمرين والبنوك، تتضمن القوائم المالية الكاملة ومعلومات محاسبية تفصيلية.
• تقارير الحكومية: تتعلق بالشركات التي تتعامل مع الحكومة وتشمل تقارير الضرائب والامتثال للمتطلبات القانونية.
• تقارير الملاحظات المالية: تتضمن شروحات إضافية على القوائم الماليه الأساسية مثل سياسات المحاسبة وتفاصيل بنود معينة.
• تقارير مراقبة الحسابات: تشمل تقارير المراجعة المالية التي يقوم بها مراجعين الحسابات الخارجيين.

تعرف على القوائم الماليه، والتقارير المالية وما تشمله من بيانات بشكل مفصل في المدونة التالية: القوائم الماليه والتقارير المالية وأهميتها للشركات الصغيرة والمتوسطة.

تقدم شركة  فَيّ خدمة : مسك الدفاتر المبسط

الفرق بين القوائم المالية والتقارير المالية:

يجب أن تعرف أن القوائم المالية والتقارير المالية جزأين مكملين لبعضهما، ولكن التقارير المالية تتعدى القوائم الماليه بتضمنها لمعلومات إضافية وتحليلات أعمق تساعد في فهم الأداء المالي واتخاذ القرارات بناءً على معرفة شاملة ومفصلة. لكن، هناك بعض الفروق بين المفهومين:

القوائم الماليه	وجه الاختلاف	التقارير الماليه
تحضّر القوائم الماليه بأشكال ونماذج محددة، غالباً على شكل جداول مُقسمة تتبع عناصر البنود وتكاليفها إجماليها.	الشكل والتنسيق	غير مقيد بأشكال معينة، ويتميز بالاستفاضة في التفاصيل.
قصيرة وتتضمن معلومات مختصرة عن بنود معينة خلال فترة معينة.	الطول	طويلة وتتضمن تفاصيل أكثر غير موجودة في القوائم الماليه
يستغرق إعدادها وقت أقل بسبب تضمنها بيانات محددة وواضحة مثل قائمة الدخل والمركز المالي والتدفقات النقدية.	وقت الإعداد	يتم إعدادها في وقت أطول بسبب تضمنها بيانات شاملة عن الشؤون المالية والتفاصيل الإضافية مثل تحليل الأداء والمخاطر.
يتعلق ببنود مالية محددة.	الشمولية	تشمل بيانات القوائم الماليه بالإضافة إلى تفاصيل أخرى.
للمستثمرين والدائنين والمحللين الماليين.	الجهات المستفيدة أو المُستخدمة	للمستثمرين والدائنين والمحللين الماليين ومسؤولي الإدارة الداخلية والجمهور.
يتم تنظيمه وفق معايير المحاسبة الدولية.	التنظيم ومعايير التحكم	يُدار بمعايير الإبلاغ المالي الدولية المعتمدة للشركة.
تعرض الوضع المالي والأداء خلال فترة زمنية محددة.	الغرض	يحلل الأداء المالي بشمول ويقدم توقعات للمستقبل مع توصيات للتحسين.

في النهاية، القوائم الماليه والتقارير المالية يمكن أن تبدو متشابهة بشكل عام، حيث تهدف كل منها إلى توفير معلومات دقيقة عن حالة المالية للمنظمة أو الشركة لكن، هناك اختلافات أساسية بينهما تكمن في طبيعة المعلومات التي تقدمها كل منهما والغرض منها.

المصادر:

١/مدونة القوائم الماليه، وأهميتها للمنشآت الصغيرة والمتوسطة