ما هي مبادرة الإعفاء من الغرامات؟
ما هي أنواع الضرائب المشمولة في مبادرة الإعفاء من الغرامات؟
ما هي أنواع الضرائب غير المشمولة في مبادرة الإعفاء من الغرامات؟
مخالفات الفحص الميداني التي تشملها مبادرة الإعفاء من الغرامات:
شروط الاستفادة من مبادرة الإعفاء من الغرامات
هل يمكن تقسيط سداد المستحقات المالية؟

ما هي مبادرة الإعفاء من الغرامات؟

مبادرة الإعفاء من الغرامات المالية في المملكة العربية السعودية تعتبر من الخطوات الهامة التي صدرت بموجب قرار معالي وزير المالية بهدف التخفيف من الأثار المالية التي خلفتها جائحة كورونا على المنشآت، وحتى تتمكن المنشآت من تصحيح أوضاعها المالية والمبادرة انطلقت في 1 يونيو 2022, وحتى 30 نوفمبر 2022.

لكن أصدر معالي وزير المالية قراراً بتمديد مبادرة الإعفاء من الغرامات من 1 يوليو 2024, وحتى 31 ديسمبر 2024.

ما هي أنواع الضرائب المشمولة في مبادرة الإعفاء من الغرامات؟

  • ضريبة القيمة المضافة: هذه الضريبة تُفرض على معظم السلع والخدمات التي تُباع في المملكة. الإعفاء من الغرامات قد يشمل الغرامات المتراكمة نتيجة التأخر في التسجيل أو تقديم الإقرارات الضريبية أو السداد.
  • ضريبة السلع الانتقائية: تُفرض هذه الضريبة على بعض المنتجات الضارة بالصحة مثل التبغ والمشروبات الغازية ومشروبات الطاقة. قد تتضمن المبادرة إعفاء الغرامات المتعلقة بعدم الامتثال للتشريعات الخاصة بهذه الضريبة.
  • ضريبة الدخل: تشمل هذه الضريبة الأرباح التي تحققها الشركات والمؤسسات. قد تتضمن الإعفاءات الغرامات الناتجة عن التأخير في تقديم الإقرارات الضريبية أو التأخر في السداد.
  • ضريبة الاستقطاع: تُفرض على المدفوعات التي تقوم بها الشركات السعودية للموردين الأجانب مقابل خدمات أو استثمارات خارج المملكة. يمكن أن تشمل المبادرة إعفاء الغرامات الناتجة عن التأخر في تقديم الإقرارات أو السداد.
  • ضريبة التصرفات العقارية: هي ضريبة تُفرض على صفقات بيع وشراء العقارات داخل المملكة. 

تقدم شركة فيّ خدمة: اعداد الاقرارات الضريبية

ما هي أنواع الضرائب غير المشمولة في مبادرة الإعفاء من الغرامات؟

رغم أن قرار الإعفاء من الغرامات في المملكة العربية السعودية يشمل العديد من الضرائب لتعزيز الامتثال الضريبي ودعم بيئة الأعمال، إلا أن هناك بعض الضرائب التي لا تشملها هذه المبادرة مثل:

  • الغرامات التي قام المكلف بسدادها قبل بدء المبادرة من 1 يونيو 2022.
  • الغرامات الناتجة عن مخالفات التهرب الضريبي والتي تشمل:
  • التأخير في سداد قيمة الضريبة.
  • التأخير في تقديم الإقرارات الضريبية.
  • القيام بتعديل الإقرار الضريبي.
  • إجراء فحص ميداني من قبل السلطات الضريبية والكشف عن مخالفات أو عدم الامتثال للقوانين الضريبية.

تعرف على :أخطاء الامتثال الضريبي

مخالفات الفحص الميداني التي تشملها مبادرة الإعفاء من الغرامات:

تشمل مبادرة الإعفاء من الغرامات مخالفات الفحص الميداني والتي تنقسم إلى قسمين:

مخالفات ضريبة القيمة المضافة بناء على الأحكام المعتادةمخالفات ضريبة القيمة المضافة بناء على أحكام الفوترة الإلكترونية
عدم إصدار فواتير إلكترونيةعدم إصدار  الفواتير أو الإشعارات بشكل إلكتروني  
عدم إضافة متطلبات الفاتورة الضريبية على الفواتير أو على إشعارات الدائن والمدينعدم حفظ الفواتير أو الإشعارات بالصيغ المحددة
عدم إصدار  إشعارات الدائن والمدينعدم إضافة رمز الاستجابة السريعة على الفواتير الإلكترونية
عدم حفظ السجلات المالية أو عدم الالتزام بمدة الحفظ المنصوص عليهاعدم إبلاغ الهيئة بأي أعطال تعيق إصدار الفواتير أو الإشعارات 
حساب الضريبة المستحقة بشكل خاطئحذف الفواتير الإلكترونية أو الإشعارات أو تعديلها بعد أن تم إصدارها
منع موظفي الهيئة من القيام بمهامهم إضافة أي من الوظائف التي تم حظرها من قبل نظام الفوترة الإلكترونية 
مخالفة أي من الأحكام الأخرى التي نصت عليها نظام ضريبة القيمة المضافةمخالفة أي من الأحكام الأخرى التي نص عليها نظام الفوترة الإلكترونية

شروط الاستفادة من مبادرة الإعفاء من الغرامات:

يتم إعفاء المكلف من الغرامات خلال الفترة التي تسري فيها المبادرة وفقا لشروط محددة ألا وهي:

التأخر في التسجيل في الأنظمة الضريبيةالتأخير في تقديم الإقرار الضريبي 1 يوليو 2024التأخر في سداد مستحقات عن إقرار واجب السداد قبل 1 يوليو 2024تعديل إقرار ضريبي قبل 1 يوليو 2024 من قبل المكلف أو من قبل الهيئة.غرامات مالية نتيجة فحص ميداني التي جرت قبل قبل 1 يوليو 2024
التسجيل لدى هيئة الزكاة والضريبة والجماركتقديم الإقرارات عن فترة التأخيرسداد أصل الضريبة عن فترة التأخير، كما أنه يمكن للمكلف تقسيط مبلغ السدادسداد أصل الضريبة عن الإقرار المعدل، كما أنه يمكن للمكلف تقسيط مبلغ السدادتقديم الإقرارات عن فترة التأخير
تقديم الإقرارات عن فترة التأخيرسداد أصل الضريبة عن فترة التأخير، كما أنه يمكن للمكلف تقسيط مبلغ السدادسداد أصل الضريبة عن فترة التأخير، كما أنه يمكن للمكلف تقسيط مبلغ السداد
سداد أصل الضريبة عن فترة التأخير، كما أنه يمكن للمكلف تقسيط مبلغ السداد

اقرأ أيضا عن : ضريبة القيمة المضافة لأصحاب المتاجر الإلكترونية، وكيف يساعدهم نظام “فيّ” على الامتثال الضريبي؟

هل يمكن تقسيط سداد المستحقات المالية؟

نعم، يمكن للمكلف طلب تقسيط المستحقات المالية قبل فترة سريان مبادرة الإعفاء، بشرط الالتزام بخطة التقسيط وذلك من تاريخ 1 يونيو 2022، وحتى تاريخ 31 ديسمبر 2024. ولن يتم إلغاء الخطة في حال عدم التزام المكلف بعدم سداد الأقساط. 

خطوات تقديم طلب تقسيط:

  1. تقديم طلب تقسيط المستحقات الضريبية للهيئة خلال فترة المبادرة.
  2. يقوم فريق من المختصين للتأكد من استحقاق المكلف للتقسيط الضريبي
  3. يقوم المكلف بتقسيط المستحقات الضريبية بناء على خطة وفترات معينة.

ملاحظات مهمة:

  1. إذا قررت الهيئة الضريبية إلغاء خطة التقسيط سواء أثناء فترة المبادرة أو بعد انتهائها، فسيتم تلقائيًا احتساب جميع الغرامات التي تم إعفاء المكلفين منها في الأصل. هذه الغرامات ترتبط بالضريبة الأساسية التي لم يتم سدادها في الوقت المحدد.
  2. قد تقوم الهيئة بإعفاء المكلف من غرامات التأخير المترتبة على الضريبة في حال كانت هناك خطة تقسيط، وتكون موعد استحقاق الدفعات بعد انتهاء فترة المبادرة.
  3. هذه المبادرة تعد خطوة هامة نحو دعم الشركات والمنشآت في تحسين أوضاعها المالية بعد تأثيرات جائحة كورونا. بفضل تمديد الفترة إلى نهاية عام 2024، فإن المكلفين لديهم الفرصة لتصحيح أوضاعهم والالتزام بالشروط المحددة للاستفادة من الإعفاء.

هل تبحث عن نظام امتثال ضريبي يجمع بين إصدار فواتير إلكترونية معتمدة، وأرشفة وحفظ الفواتير والمستندات المالية، وإصدار الإقرارات الضريبية الدقيقة؟

نظام فيّ هو الحل الشامل الذي يجمع بين العديد من الخدمات الضريبية مثل:

  • إصدار فواتير إلكترونية معتمدة، ما يسهل على الشركات الامتثال لمتطلبات الفوترة الإلكترونية بشكل دقيق وفعال. 
  • أرشفة وحفظ الفواتير والمستندات المالية بالصيغ المحددة، مما يسهل عمليات المراجعة والتدقيق الضريبي. 
  • إصدار الإقرارات الضريبية الدقيقة باستخدام الذكاء الاصطناعي، مما يساهم في تقليل خطأ الحسابات