ما هي قائمة الدخل؟
أهمية قائمة الدخل:
ما هي عناصر قائمة الدخل؟
أنواع قوائم الدخل:
أبرز معادلات قوائم الدخل:

ما هي قائمة الدخل؟

قائمة الدخل هي بيان مالي يعرض أرباح وخسائر أي مؤسسة خلال فترة زمنية معينة، وتكون من خلال إظهار الإيرادات وطرح المصروفات. بالإضافة إلى توضيح الأرباح والخسائر الصافية، تشمل قائمة الدخل العديد من العناصر الأساسية:

  1. تفاصيل النشاط التجاري: توضح قائمة الدخل طبيعة وأنواع الأنشطة التي تقوم بها الشركة، سواء كانت إنتاجية أو تجارية أو خدماتية، وتسلط الضوء على القدرة على تحقيق الإيرادات من هذه الأنشطة.
  2. بيان الإيرادات: يوضح كيفية تحقيق الشركة لإيراداتها من مبيعات المنتجات أو الخدمات، ويتضمن تفاصيل حول حجم المبيعات والأسعار والمدفوعات من العملاء.
  3. تكلفة البضاعة المباعة: تظهر هذه العنصر كلفة المنتجات أو الخدمات التي تم بيعها، وتشمل التكاليف المباشرة المرتبطة بإنتاج أو تقديم هذه المنتجات أو الخدمات.
  4. العناصر الأخرى: تشمل قائمة الدخل العديد من العناصر الأخرى مثل النفقات العامة والإدارية، التكاليف التشغيلية، الفوائد والضرائب، وغيرها، التي تؤثر على صافي الدخل النهائي للشركة.

تعتبر قائمة الدخل واحدة من الأركان الأساسية للتقارير المالية، إلى جانب قائمة المركز المالي، وقائمة التدفقات النقدية، وقائمة حقوق المساهمين. يمكن أن تسمى قائمة الدخل أيضًا بـ “قائمة الأرباح والخسائر” أو “بيان الدخل”.

أهمية قائمة الدخل:

تعد قائمة الدخل إحدى العمليات المحاسبية الأساسية التي يجب توافرها في أي مؤسسة، وذلك للعديد من المزايا التي تقدمها، منها:

  1. تقييم أداء المنشأة: تُمكن قائمة الدخل المستثمرين من تقييم أداء المنشأة بشكل دقيق.
  2. تحديد ربحية المنظمة: تقدم تفسيرًا واضحًا للإيرادات والمصروفات، مما يساهم في فهم الربحية.
  3. دعم القرارات الإدارية: يعتمد المديرون على قائمة الدخل لاتخاذ القرارات المستقبلية، والتخطيط، ووضع الاستراتيجيات.
  4. رفع قيمة الأسهم: تسهم في زيادة قيمة أسهم المنشأة في البورصة في حالة زيادة الأرباح.
  5. توضيح الجدارة المالية: تبين قدرة المنشأة على سداد التزاماتها المالية.
  6. تقييم القروض: تستخدمها البنوك والمؤسسات المالية لتقييم أهلية المنشأة للحصول على القروض.
  7. تلخيص الأنشطة: تساعد على تلخيص جميع الأنشطة التي تمت في المنظمة خلال فترة زمنية معينة.
  8. تحليل الأداء: تعتبر أداة فعالة لتحليل أداء المنشأة في العام الماضي والحاضر، وأيضًا لمقارنتها بأداء المنشآت الأخرى في نفس الصناعة.
  9. التنبؤ بالإيرادات المستقبلية: تتيح التنبؤ بالإيرادات والنمو المستقبلي من خلال تحليل البيانات السابقة.
  10. تفاصيل النفقات: توفر بيانًا تفصيليًا لنفقات المنشأة، مما يساعد على تقليص النفقات غير الضرورية.
  11. تكامل البيانات المالية: تشكل مصدرًا أساسيًا لتكملة بيانات القوائم المالية الأخرى مثل قائمة المركز المالي، حيث تعتمد هذه القوائم على بيانات قائمة الدخل.

تعرف أيضا على: الفرق بين القوائم المالية والتقارير المالية

ما هي عناصر قائمة الدخل؟

عناصر قائمة الدخل هي المكونات الأساسية التي تشرح مصادر الدخل والمصروفات الخاصة بالمؤسسة، مما يساعد على فهم أدائها المالي. هناك أربعة عناصر رئيسية في قائمة الدخل، وهي:

  1. الإيرادات: تشمل جميع الأموال التي تكسبها المؤسسة من بيع المنتجات أو الخدمات.
  2. المصروفات: تتضمن جميع التكاليف التي تتحملها المؤسسة لتشغيل أعمالها.
  3. الأرباح: تمثل أي دخل غير متعلق بالنشاط الرئيسي، مثل بيع الأصول.
  4. الخسائر: تشمل أي خسائر غير متعلقة بالنشاط الرئيسي، مثل خسارة بيع أصل ثابت.
  5. إيرادات المبيعات: كل الأموال التي حصلت عليها المنشأة من بيع منتجاتها أو خدماتها خلال الفترة الزمنية المغطاة في قائمة الدخل.
  6. تكلفة البضاعة المباعة: تشمل تكاليف الإنتاج لجميع السلع، مثل تكلفة المواد الخام، وتكلفة العمالة، وتكاليف الشحن، وأي مصاريف أخرى تتعلق بتعبئة وتغليف المنتجات.
  7. مجمل الربح: الفرق بين إيرادات المبيعات وتكلفة البضاعة المباعة. يمثل رقمًا تقريبيًا للربح.
  8. المصاريف التشغيلية: تشمل المصروفات المتعلقة بتشغيل النشاط التجاري، مثل مصاريف المعدات والتسويق.
  9. الربح التشغيلي: الربح المتبقي بعد طرح جميع المصاريف التشغيلية. يوضح أداء النشاط التجاري بدون المصاريف التي لا يمكن التحكم بها مثل الضرائب والفوائد.
  10. مصاريف الإهلاك: تكلفة الإهلاك للأصول مثل المعدات على مدار فترة زمنية.
  11. أرباح بيع استثمارات: الأرباح الناتجة عن بيع الأصول، وهي ليست جزءًا من النشاط الرئيسي للمؤسسة.
  12. مصروفات الفوائد: الفوائد المدفوعة على القروض.
  13. مصروفات الضرائب: المبلغ المستحق للدفع لمصلحة الضرائب.

تقدم شركة فَيّ خدمة : مسك الدفاتر المبسط

أنواع قوائم الدخل:

قائمة الدخل هي أداة مالية تُظهر إيرادات ومصروفات شركة خلال فترة زمنية. تنقسم إلى نوعين رئيسيين:

  1. . قائمة الدخل ذات الخطوة الواحدة:

في القائمة يتم جمع جميع الإيرادات في قسم واحد بغض النظر عن طبيعتها (تشغيلية أو غير تشغيلية). على سبيل المثال، يُدرج إجمالي إيرادات المبيعات مع إيرادات الفوائد في نفس القسم.

بالمثل، تُجمع جميع المصروفات في قسم واحد أيضًا، سواء كانت تشغيلية مثل تكلفة البضائع المباعة، أو غير تشغيلية مثل الفوائد المدفوعة على القروض.

صافي الربح أو الخسارة يُحسب بطرح إجمالي المصروفات من إجمالي الإيرادات، وهذا يعني أن القائمة لا تميز بين مصادر الإيرادات أو أنواع المصروفات، بل تُعرض كلها مجتمعة في أقسام واحدة.

مزايا القائمة ذات الخطوة الواحدة:

  • سرعة وسهولة في الإعداد.
  • تعرض صورة عامة للأداء المالي.

عيوب القائمة ذات الخطوة الواحدة:

لا تفصل بين الربح التشغيلي والربح الغير تشغيلي، مما يجعل من الصعب تقييم الأداء التشغيلي بدقة.

  1. . قائمة الدخل ذات الخطوات المتعددة:

هذا النوع يُفصل بين الإيرادات التشغيلية (مثل: المبيعات) والغير تشغيلية (مثل: الاستثمارات)، وبين المصروفات التشغيلية (مثل: تكلفة البضائع المباعة) والغير تشغيلية (مثل: مصروفات الفوائد). يعطي هذا النوع رؤية دقيقة وشاملة عن الأداء المالي، بما في ذلك تحديد الربح التشغيلي بوضوح.

مزايا القائمة ذات الخطوات المتعددة:

  • يوفر معلومات دقيقة ومفصلة للتحليل الفعال.
  • يمكن استخدامه لتقييم الأداء التشغيلي والمالي بدقة أكبر.

عيوب القائمة ذات الخطوات المتعددة:

 تتطلب جهداً ووقتاً أكبر في التحضير.

الاختلاف الجوهري بين النوعين:

  • قائمة الدخل ذات الخطوة الواحدة: مناسبة للتقارير السريعة والاستخدامات البسيطة، ولكنها قد تفتقر إلى التفاصيل اللازمة لتحليل عميق للأداء التشغيلي.
  • قائمة الدخل ذات الخطوات المتعددة: توفر تفاصيل دقيقة تساعد على فهم أعمق للأداء المالي، مما يجعلها أكثر فائدة للمحللين الماليين والمستثمرين في اتخاذ القرارات الاستثمارية والإدارية.

تقدم شركة فَيّ خدمة : استشارات ضريبية

أبرز معادلات قوائم الدخل:

  1.  الإيرادات

الإيرادات تُعرف ببساطة على أنها الأموال التي تجنيها المؤسسة من عمليات بيع المنتجات أو تقديم الخدمات. تُحسب الإيرادات بضرب سعر المنتج أو الخدمة بالكمية المباعة.

معادلة الإيرادات: الإيرادات=سعر المنتج×الكمية المباعة 

مثال: إذا كان سعر المنتج 100 ريال، وتم بيع 500 وحدة منه، فإن الإيرادات = 100 × 500 = 50,000 ريال.

  1. الربح الإجمالي

الربح الإجمالي يُمثل الفرق بين إجمالي الإيرادات وتكلفة المبيعات. يُعبر عن الربح الفعلي الذي حققته المؤسسة من عملياتها التشغيلية.

معادلة الربح الإجمالي: الربح الإجمالي=الإيرادات−تكلفة المبيعات 

مثال: إذا كانت الإيرادات 50,000 ريال وتكلفة المبيعات 30,000 ريال، فإن الربح الإجمالي = 50,000 – 30,000 = 20,000 ريال.

  1. الربح التشغيلي

الربح التشغيلي هو الربح الذي يتبقى بعد طرح كافة المصروفات التشغيلية من الربح الإجمالي. هذه المصروفات تشمل تكاليف إدارة الأعمال اليومية مثل الرواتب، وتكاليف الإيجار، ومصاريف الطاقة.

معادلة الربح التشغيلي: الربح التشغيلي=الربح الإجمالي−المصروفات غير التشغيلية

على سبيل المثال، إذا كان الربح الإجمالي 20,000 ريال وكانت المصروفات غير التشغيلية (مثل الفوائد أو الخسائر من الاستثمارات) 5,000 ريال، فإن الربح التشغيلي = 20,000 – 5,000 = 15,000 ريال.

تُعد هذه القائمة مهمة لتحليل أداء المؤسسة المالي وتقييم أدائها على مدار فترات زمنية مختلفة. تساهم قائمة الدخل في إظهار الإيرادات وتفصيل المصروفات، مما يساعد في حساب الربح الإجمالي والربح التشغيلي، وبالتالي يعزز من قدرة المدراء والمستثمرين على اتخاذ القرارات الاستراتيجية بناءً على هذه المعلومات الدقيقة والموثوقة. تكمن أهمية هذه القائمة في دعم استدامة الأعمال ورفع القيمة المضافة للشركة، بالإضافة إلى تعزيز الشفافية المالية وثقة الأطراف المعنية.

نظام فيّ يعد حلاً شاملاً ومتقدمًا لإدارة الشؤون المالية والضريبية، خاصة للأفراد والشركات الصغيرة والمتوسطة في المملكة العربية السعودية. يقدم النظام تقنيات متطورة تسهل على العملاء إدارة الفواتير، وإعداد الإقرارات الضريبية، وتتبع العمليات المالية بكفاءة ودقة. بالإضافة إلى ذلك، يساعد نظام فيّ على تحسين الامتثال للقوانين الضريبية ويوفر بيئة آمنة وسهلة الاستخدام، مما يساعد الأعمال على النمو بثقة وفعالية.