يمكن أن يكون للضرائب غير المباشرة مزايا وعيوب. فمن ناحية، يمكن أن تكون مصدرًا مهمًا للإيرادات الحكومية، ويمكن استخدامها لتثبيط إستهلاك بعض السلع، مثل التبغ أو المشروبات الغازية. من ناحية أخرى يمكن أن تكون تنازلية، مما يعني أنه يمكن أن يكون لها تأثير أكبر نسبيًا على الأفراد أو الأسر ذات الدخل المنخفض، الذين قد ينفقون نسبة أكبر من دخلهم على السلع والخدمات الأساسية.
ضريبة القيمة المضافة (VAT) وضريبة المبيعات كلاهما شكلين من أشكال ضريبة الاستهلاك، لكنهما يختلفان في طريقة حسابهما وتحصيلهما. تشمل الضرائب الأخرى المشابهة لضريبة القيمة المضافة وضريبة المبيعات، ضريبة الإستقطاع والضريبة الإنتقائية. في هذه المقالة سوف نتطرق للإختلافات بين ضريبة القيمة المضافة وضريبة المبيعات والضرائب الأخرى المماثلة.
ضريبة القيمة المضافة X ضريبة المبيعات:
ضريبة القيمة المضافة، هي ضريبة على كل مرحلة من مراحل إنتاج وتوزيع السلع أو الخدمات. يتم حسابها على أساس الفرق بين السعر المدفوع مقابل السلع أو الخدمات من قبل المنشأة والسعر الذي يبيعها به، عادةً ما يتم تحصيل ضريبة القيمة المضافة من قبل المنشآت نيابة عن الحكومة ويتم تضمينها في سعر السلع أو الخدمات المباعة للمستهلكين.
ضريبة المبيعات من ناحية أخرى، هي ضريبة على البيع النهائي للسلع أو الخدمات للمستهلكين. يتم حسابها على أساس السعر الاجمالي الذي يدفعه المستهلك وتضاف عادةً إلى سعر السلع أو الخدمات في نقطة البيع، يقوم تجار التجزئة بتحصيل ضريبة المبيعات ثم تحويلها إلى الحكومة.
تتمثل إحدى الاختلافات الرئيسية بين ضريبة القيمة المضافة وضريبة المبيعات في طريقة فرضها، ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة ذاتية التقييم مما يعني أن المنشآت مسؤولة عن حساب التزام ضريبة القيمة المضافة الخاص بها والإفصاح عنها. يجوز للسلطات الضريبية تدقيق الأعمال للتأكد من امتثالها للوائح ضريبة القيمة المضافة، ولكن يقع العبء على الخاضعين لضمان الامتثال الكامل.
من ناحية أخرى، يتم فرض ضريبة المبيعات من قبل السلطات الضريبية من خلال عمليات مراجعة حسابات تجار التجزئة. قد تتحقق السلطات الضريبية من أن تجار التجزئة يقومون بتحصيل المبلغ الصحيح لضريبة المبيعات على مبيعاتهم، وقد تقوم أيضاً بمراجعة الأعمال التجارية للتأكد من امتثالها للوائح الضريبية الأخرى.
مكتب رقم 12 – برج بنك التنمية حي الغدير، الرياض، المملكة العربية السعودية
