| ما هي الديون المعدومة؟ |
| من أسباب عدم سداد الديون المعدومة: |
| طريقة إثبات وجود ديون معدومة: |
| أين تظهر الديون المعدومة؟ |
| ماهي شروط إعدام الديون؟ |
| من يتحمل الديون المعدومة؟ |
| حساب الديون المعدومة |
| طرق معالجة الديون المعدومة |
| هل هناك فرق بين الديون المعدومة والديون المشكوك في تحصيلها؟ |
ما هي الديون المعدومة؟
تُعرف الديون المعدومة بأنها مبالغ مستحقة الدفع من قبل العميل للتاجر، والتي يعتبر من المستحيل أو شبه المستحيل تحصيلها. وتعتبر هذه الديون خسارة كبيرة للشركات، وتعد جزء مهم لعملية إدارة مخاطر الشركة لأنها تقدم رؤى مفصلة للوضع المالي لأي شركة.
من أسباب عدم سداد الديون المعدومة:
- عدم قدرة العميل على الدفع.
- فقدان طريقة التواصل مع العميل.
- إفلاس العميل.
- ضعف الوضع المالي للمدين.
- تغيرات اقتصادية غير متوقعة (مثل الكوارث الطبيعية).
طريقة إثبات وجود ديون معدومة:
يتم إثبات الديون المعدومة من خلال سلسلة من الإجراءات المتبعة، وتشمل الخطوات التالية:
- تقييم الحسابات المدينة بشكل دوري لتحديد وجود ديون قد تكون غير مستحقة التحصيل.
- يتخذ قسم المالية أو المحاسبة قرارًا بتصنيف دين معين كدين معدوم، استنادًا إلى المعلومات المتوفرة ونتائج التقييم.
- يتم إنشاء قيد محاسبي خاص لإثبات الدين المعدوم، ويتضمن ذلك عادة خصم قيمة الدين من الحسابات المدينة وتسجيله كمصروف في قائمة الدخل.
- يتم حساب الديون المعدومة بطريقتين: إما بالخصم المباشر من حسابات الذمم المدينة أو بواسطة إنشاء مخصص للديون غير المحصلة، ثم تحميل هذا المخصص بقيمة الدين المعدوم.
- يجب توثيق جميع القرارات والإجراءات المتخذة فيما يتعلق بالديون المعدومة. وقد يتم مراجعتها من قبل مراجع خارجي لضمان الامتثال للمعايير المحاسبية والقانونية.
- يتم الإفصاح عن الديون المعدومة وسياسات المحاسبة المتعلقة بها في التقارير المالية للشركة. لتعزيز الشفافية والالتزام بالتعليمات المحاسبية المعمول بها.
أين تظهر الديون المعدومة؟
الديون المعدومة تظهر عادةً في قائمة الدخل تحت بند المصاريف البيعية، ويتم تسجيلها عادةً باسم “مصروف الديون المعدومة” أو “مصروف الذمم المدينة المعدومة”. هذا التسجيل مهم لأنه يساهم في عرض واقعي للأداء المالي للشركة، ويساعد في تقييم حجم الديون التي قد لا يتم تحصيلها، مما يؤثر على صافي الربح المعلن.
اقرأ أيضا: أهمية القوائم المالية والتقارير المالية للشركات الصغيرة والمتوسطة
طرق معالجة الديون المعدومة:
لمعالجة الديون المعدومة في المحاسبة، يتم استخدام إحدى الطرق الرئيسية التاليتين:
- طريقة الشطب المباشرة.
- طريقة المخصصات.
أولًا: طريقة الشطب المباشرة:
تتمثل هذه الطريقة في تسجيل الديون المعدومة كديون غير قابلة للتحصيل في السجلات المحاسبية. وعندما يتم الاعتراف بعدم القدرة على استرداد الديون، يتم شطبها من حسابات التحصيل والقبض بالكامل، مما يعني إلغاء أي توقعات للسداد في المستقبل.
ثانيًا: طريقة المخصصات:
طريقة المخصصات تعمل على إنشاء احتياطي للديون المعدومة المتوقعة في المستقبل، باستناد إلى نسبة مئوية من المبيعات المتوقعة. يتم تعديل هذه النسبة بناءً على المخاطر المتعلقة بالعملاء، ويتم ذلك لضمان مطابقة نفقات الديون المعدومة مع المبيعات خلال الفترة المالية، مما يساعد على توضيح الربحية الفعلية للشركة لقرّاء البيانات المالية.
خطوات طريقة المخصصات في معالجة الديون المعدومة تشمل:
- حسم قيمة الديون المعدومة من المصروفات في السجلات المحاسبية.
- إضافة قيمة مخصص الديون المعدومة إلى حساب الذمم المدينة وتعديله، استنادًا إلى التقديرات الحالية للديون المعدومة.
- في حال دفع العميل فاتورة تم شطبها سابقًا كدين معدوم، يتم شطب الزيادة في المخصص وتعديل حساب الذمم المدينة بناءً على الدفع الفعلي.
تقدم لكم شركة فَيّ خدمة : الإقرارات الضريبية
ماهي شروط إعدام الديون؟
- قرار قضائي قطعي: يُصدر من محكمة تثبت فيه الإفلاس الكامل للعميل أو كفيله، ويكون هذا القرار نهائياً وغير قابل للاستئناف.
- وفاة المدين بدون موارد كافية: لسداد ديونه، وعدم وجود كفيل له بموارد تمكن من تنفيذ الحكم القضائي عليه.
- جهود معقولة للتحصيل: يشمل ذلك محاولات الشركة النشطة لاسترداد الدين، مثل المراسلات والاتصالات والتدابير القانونية إذا لزم الأمر.
- تقييم دوري للذمم المدينة: يُجرى لتحديد الديون التي قد تكون صعبة في التحصيل أو معدومة، ويتم هذا التقييم بشكل منتظم.
- انتهاء المدة القانونية: بعد فترة زمنية معينة من عدم تحصيل الدين، وهذه الفترة تعتمد على نوع الدين والتشريعات المحلية. مثل 3 سنوات للأفراد و 5 سنوات للبنوك وشركات الإقراض.
- الصلح الودي: في حالة التوصل إلى اتفاقية بين المدين والدائن تتضمن قبول الدائن بأسباب المدين لعدم السداد.
- الامتثال للمعايير المحاسبية وسياسات الشركة: يجب أن يتم إعدام الدين وفقاً للمعايير المحاسبية المعمول بها داخل الشركة.
من يتحمل الديون المعدومة؟
الشركات الدائنة التي قدمت الائتمان هي الجهة التي تتحمل الديون المعدومة. وفي بعض الحالات، قد تكون الشركة قد أقامت تأمينات أو تغطيات مالية أخرى لحماية نفسها من مخاطر الديون المعدومة. هذا النوع من الديون يؤدي إلى:
- خفض صافي أرباح الشركة، حيث تسجل كمصروف يُقلل من الإيرادات.
- يمكن خصمها كمصروف يساهم في تقليل العبء الضريبي على الشركة.
حساب الديون المعدومة:
تستخدم الشركات طريقة البدل لحساب الديون المعدومة لأنها تسمح بمطابقة المصروفات مع الإيرادات في نفس الفترة المالية. وهذا يتوافق مع مبدأ المطابقة في المحاسبة. بفضل هذه الطريقة، يمكن للشركات تقديم تقدير دقيق لصافي قيمة الذمم المدينة في الميزانية العمومية، عبر إنشاء مخصص خاص بالديون المشكوك في تحصيلها، مما يسهم في توفير صورة مالية واضحة وشاملة، وتقييم دقيق للأصول والخصوم. وهو ما يساعد على تحسين القرارات المالية.
بالإضافة إلى ذلك، تعمل هذه الطريقة على إدارة المخاطر المالية من خلال التنبؤ بالخسائر المحتملة ووضع خطط للتعامل معها مسبقًا. وتُعتبر طريقة البدل متوافقة مع المعايير المحاسبية المقبولة عالميًا (GAAP)، حيث تتطلب تقدير الخسائر المحتملة وإدراجها في التقارير المالية بشكل مناسب.
تقدم لكم شركة فَيّ: استشارات ضريبية مالية موثوقة
شروط تخفيض قيمة ضريبة المخرجات:
فيما يلي شروط تخفيض قيمة ضريبة المخرجات في حالة استخدام المورد لأساس الفاتورة ولم يقم باستلام المبلغ على التوريد:
هل هناك فرق بين الديون المعدومة والديون المشكوك في تحصيلها؟
| الديون المعدومة | وجه الاختلاف | الديون المشكوك في تحصيلها |
| الديون المعدومة هي تلك التي يتم اعتبارها غير قابلة للتحصيل نتيجة لعدم قدرة العميل على سدادها بأي ظرف من الظروف. | التعريف | الديون المشكوك في تحصيلها هي تلك التي يوجد شك في قدرة العميل على سدادها بالكامل أو جزئياً سواء بسبب إفلاس العميل أو أسباب أخرى. |
| تُسجل كخسارة فورية في قائمة الدخل وتُخفض من الذمم المدينة في الميزانية العمومية، وذلك عندما يتأكد أنه من المستحيل استرداد الدين. | محاسبيًا | تُسجل في الميزانية العمومية بإنشاء مخصص خاص بها، يعبر عن توقعات الشركة لخسائر محتملة، حيث يُحمل مصروف مقابل زيادة في هذا المخصص. |
| تستدعي إجراءات قانونية مثل الاستغناء عن الدين أو تصفية الأصول. | قانونيًا | تستدعي متابعة قانونية لتحصيلها عبر إجراءات قضائية. |
يتطلب التعامل مع الديون المعدومة إدارة محكمة وممارسات محاسبية دقيقة لضمان تسجيلها ومعالجتها بشكل صحيح.
وإذا كنت تحتاج لتتبع عملياتك المالية من جميع النواحي فنظام فيّ هنا لمساعدتك وبأقل التكاليف!
- يوفر لك النظام ميزة تتبع عملياتك المالية بكل بدقة، مما سيعطيك نظرة شاملة على حالة المالية لعملك و يمكنك من اتخاذ قرارات استراتيجية بناءً على بيانات موثوقة ومحدّثة.
- يوفر لك النظام جميع الأدوات اللازمة للامتثال الضريبي وإصدار الإقرارات الضريبية بدقة وبدون أي أخطاء بشرية.
- يوفر عليك تكاليف الاستعانة بمحاسب خبير لإدارة عملياتك المالية داخل النظام.
مكتب رقم 12 – برج بنك التنمية حي الغدير، الرياض، المملكة العربية السعودية
