الفرق بين المخصصات والاحتياطي، وأين تظهر المخصصات في الميزانية

ماهي المخصصات؟

أين تظهر المخصصات في الميزانية؟

أسباب تستدعي لتكوين المخصصات:

ما هو الاحتياطي؟

أين يظهر الاحتياطي في الميزانية؟

أسباب تستدعي لتكوين الاحتياطي:

الفرق الجوهري بين المخصص والاحتياطي:

ماهي المخصصات؟

في المحاسبة، المخصصات (Provisions) هي أموال تُخصّص من الإيرادات لتغطية نفقات أو خسائر محتملة قد تحدث في المستقبل. يهدف هذا إلى ضمان أن الشركة تكون مستعدة ماليًا لمواجهة أي مصاريف أو التزامات قد تنشأ.

أمثلة على المخصصات:

1. خصصات ذات صلة بالأصول:

• مخصصات تعويض إهلاك الأصول الثابتة:

تُخصص هذه المخصصات لتغطية القيمة التدريجية التي تفقدها الأصول الثابتة مثل المعدات والمباني بمرور الوقت بسبب الاستعمال والتآكل. يُسجل الإهلاك بشكل دوري في الحسابات لتقدير انخفاض قيمة الأصول.

• مخصصات تعويض الديون المعدومة:

تُخصص لتغطية المبالغ التي يُحتمل عدم تحصيلها من العملاء. هذه الديون قد تكون غير قابلة للتحصيل بسبب إعسار العملاء أو عدم قدرتهم على السداد.

• مخصصات تعويض الديون المشكوك في تحصيلها:

تُخصص للأرصدة التي يُحتمل عدم تحصيلها ولكن لم يتم التأكد بشكل نهائي من عدم تحصيلها. يُستخدم هذا المخصص لتقدير الخسائر المحتملة من الديون التي قد تكون معرضة للخطر.

2. مخصصات ذات صلة بالالتزامات:

• مخصصات الضرائب:

تُخصص هذه الأموال لتغطية أي التزامات ضريبية قد تنشأ نتيجة للمعاملات المالية والتجارية، وذلك بناءً على تقديرات متوقعة للضرائب التي يجب دفعها.

• مخصصات سداد الالتزامات القانونية:

تُخصص لتغطية التكاليف المرتبطة بالالتزامات القانونية المحتملة، مثل التعويضات التي قد تُطلب في القضايا، الرسوم القانونية، والغرامات. تشمل هذه المخصصات الأموال التي يتم تخصيصها لمواجهة أي أعباء مالية قد تنشأ عن النزاعات القانونية.

أين تظهر المخصصات في الميزانية:

المخصصات في الميزانية تُدرج عادةً تحت قسم الخصوم كجزء من الالتزامات. قد تظهر تحت مسميات مثل “مخصصات الطوارئ”، “مخصصات الديون المعدومة”، أو “مخصصات الإهلاك”.

هذه المخصصات تمثل التزامات متوقعة على الشركة، مثل الديون التي قد لا يتم تحصيلها أو تكلفة الإصلاحات المحتملة.

أسباب تستدعي لتكوين المخصصات:

هناك العديد من الأسباب التي تحتاج فيها الشركات إلى تكوين المخصصات:

1. تعويض إهلاك الأصول الثابتة: الأصول الثابتة مثل المعدات والمباني تتعرض للإهلاك مع مرور الوقت. تُخصص الأموال لتعويض هذا النقص في قيمة الأصول.
2. تعويض الديون: تُخصص الأموال لتعويض الخسائر الناتجة عن الديون المعدومة أو المشكوك في تحصيلها؛ لأنه قد لا تتمكن الشركة من تحصيل بعض الديون المستحقة عليها. .
3. تعويض هبوط أسعار الاستثمارات: قيمة الاستثمارات قد تنخفض، لذا تُخصص الأموال لتعويض الخسائر التي قد تنتج عن هبوط الأسعار.
4. تعويض هبوط قيمة المخزون: المخزون يمكن أن يفقد قيمته بمرور الوقت، خاصة إذا ظل لفترة طويلة. تُخصص الأموال لتغطية هذه الخسارة المحتملة.
5. توفير مكافأة نهاية الخدمة: لضمان دفع مكافأة نهاية الخدمة للموظفين عند انتهاء خدمتهم، يتم تخصيص الأموال لهذا الغرض.
6. الوفاء بالتزامات الضرائب: لتغطية الالتزامات الضريبية المعلومة مسبقًا، تُخصص الأموال لتسديد هذه الضرائب عند استحقاقها.
7. التزامات القضايا والتعويضات: تُخصص الأموال لتغطية الالتزامات المرتبطة بالقضايا القانونية أو التعويضات التي قد تُفرض على الشركة نتيجة للدعاوى القانونية.

اقرأ أيضا: نسب الاهلاك حسب المعايير السعودية

ما هو الاحتياطي؟

في المحاسبة، يُشير مصطلح “الاحتياطي” أو مايعرف بـ (Reserve) إلى الأموال التي تُخصّص من أرباح الشركات وليس من إيراداتها أو رأس المال، بهدف الحفاظ على استقرار الشركة المالي، ودعم أعمال التطوير، أو تغطية نفقات وخسائر قد تكون غير محتملة أو غير متوقعة.

أمثلة على الاحتياطيات:

1. احتياطي قانوني: يُخصص بناءً على متطلبات قانونية أو تنظيمية معينة، مثل النسب التي يُطلب من الشركات الاحتفاظ بها بموجب قوانين البلد.
2. احتياطي طوارئ: يُخصص لمواجهة الظروف الطارئة غير المتوقعة، مثل الأزمات الاقتصادية أو الكوارث الطبيعية، لضمان استمرارية الأعمال في الأوقات الصعبة.
3. احتياطي شراء سندات حكومية: يُخصص لشراء سندات حكومية أو استثمارات أخرى تتسم بالأمان، مما يعزز من استقرار الوضع المالي للشركة.
4. احتياطي رأس المال: يُخصص لدعم النمو والتوسع المستقبلي، ويُستخدم لتمويل مشاريع جديدة أو زيادة الإنتاج.
5. احتياطي التوسع والتطوير: يُخصص لدعم مشاريع التوسع والتطوير، مثل تحديث التكنولوجيا أو زيادة قدرة الإنتاج، لضمان تحقيق النمو المستدام.
6. الاحتياطي النظامي يُحدد وفقًا لنظام الشركة الداخلي. يتم تخصيصه وفقًا لقرارات الملاك أو مجلس الإدارة لدعم الأهداف المحددة للشركة.
7. الاحتياطي العام يُستخدم لتدعيم المركز المالي للشركة والتعامل مع أي عوائق غير متوقعة.

أين يظهر الاحتياطي في الميزانية؟

الاحتياطيات تظهر في قسم حقوق الملكية كجزء من رأس المال أو ضمن بنود منفصلة مثل “الاحتياطي العام”، “الاحتياطي القانوني”، أو “احتياطي التوسع”.

يُخصص الاحتياطي لتغطية المخاطر المستقبلية أو لتحقيق أهداف معينة مثل التوسع أو دعم الاستثمار الوطني.

أسباب تستدعي لتكوين الاحتياطي:

تكوين الاحتياطي هو إجراء محاسبي يهدف إلى تخصيص جزء من الأرباح لأغراض محددة تساهم في استقرار الشركة ونجاحها. وفيما يلي الأسباب الرئيسية لتكوين الاحتياطي:

1. الالتزام بالقانون: تفرض القوانين على الشركات المساهمة تخصيص جزء من الأرباح كاحتياطي لضمان الحفاظ على رأس المال وحماية حقوق المساهمين في حالات الطوارئ.
2. الحفاظ على رأس المال: يُخصص جزء من الأرباح كاحتياطي للحفاظ على رأس المال، لضمان توافر الأموال اللازمة لتغطية أي نقص قد يحدث في رأس المال لأي سبب كان.
3. تدعيم المركز المالي: يتم تخصيص الاحتياطي العام لتعزيز المركز المالي للشركة وتمكينها من مواجهة أي تحديات أو صعوبات مفاجئة قد تطرأ.
4. التوسع والتطوير: يُستخدم الاحتياطي لتمويل مشاريع التوسع والتطوير، مما يساعد الشركة على النمو وتحقيق أهدافها المستقبلية.
5. دعم الاستثمار الوطني: تُساهم الشركات الخاصة بشراء السندات الحكومية في دعم الاستثمار الوطني وتعزيز المركز المالي للشركة، مما يستدعي تخصيص احتياطي.
6. مواجهة الطوارئ: يُخصص احتياطي للطوارئ لمواجهة أي حالات طارئة قد تحدث، مما يضمن استمرار سير العمليات التشغيلية دون تأثير سلبي.

يمكنك الآن طلب خدمة: فحص الامتثال الضريبي من فيّ

الفرق الجوهري بين المخصص والاحتياطي:

سنلخص فيما يل وبشكل مبسط  الفرق الجوهري بين المخصص والاحتياطي:

المخصص	أوجه الاختلاف	الاحتياطي
يُستقطع من الإيرادات وليس من الأرباح	من أين يستقطع؟	يُستقطع من صافي الأرباح
لتغطية خسائر أو نفقات مؤكدة أو محتملة، سواء كانت الشركة تحقق أرباحًا أم لا.	الهدف من الاستقطاع	يتم تخصيص الاحتياطي لدعم الوضع المالي للشركة أو لدعم التوسع ومواجهة الأزمات المحتملة.
يظهر في قائمة الخصوم المتداولة لأنه يعتبر عبئًا على الإيرادات.	أين يظهر في المركز المالي؟	يظهر في حقوق الملكية، لأنه يمثل جزءًا من الأرباح المحتجزة.
يُسجل من حساب المصروفات إلى حساب المخصصات.	القيد المحاسبي	يتم تسجيله من حساب الأرباح والخسائر إلى حساب الأرباح المحتجزة، ثم يُحوّل إلى الاحتياطي.
يؤثر بشكل مباشر على العملية التشغيلية، لأنه يُستخدم لتغطية نفقات أو خسائر محددة. إذا لم تُخصص الأموال اللازمة، قد تتأثر العمليات التشغيلية بشكل مباشر، مثل عدم تعويض الأصول المتهالكة. يتم استقطاع المخصصات من الإيرادات.	تأثيره على النشاط التجاري	له تأثير أقل على العمليات التشغيلية، حيث يُستقطع من صافي الأرباح بعد تلبية الحاجات الأساسية. يُستخدم الاحتياطي بشكل أساسي لأغراض استثمارية أو دعم استراتيجي، وليس كمصروف تشغيل.

اقرأ أيضا: القيود المحاسبية: المفهوم، والأنواع، وأمثلة عليها

هل تبحث عن نظام لإدارة العمليات المالية لنشاطك التجاري؟

إذا كنت تبحث عن منصة لتبسيط إدارة عملياتك المالية والحفاظ على التوافق مع الضوابط الضريبية، يمكن أن تكون منصة فيّ الخيار المثالي لك، حيث يمكن تلخيص مزايا نظام فيّ في:

1. تبسيط العمليات الإدارية: يوفر واجهة سهلة الاستخدام لإدارة الفواتير، وتتبع العمليات المالية، وإعداد الإقرارات الضريبية دون الحاجة لمهارات محاسبية متقدمة.
2. تكلفة أقل: يساعد في تقليل الحاجة لتوظيف محاسب بدوام جزئي، مما يوفر تكاليف الأجور والإدارة.
3. امتثال ضريبي دقيق: يحسب الضرائب، ويصدر التقارير الضريبية باستخدام الذكاء الاصطناعي، مما يضمن الامتثال للتشريعات ويقلل من الأخطاء البشرية.
4. تتبع شامل ودقيق: يتيح تتبع العمليات المالية، ويصدر تقارير مالية دقيقة، مما يساعد في اتخاذ قرارات استراتيجية مستنيرة.

أخيرًا، الادخار تعتبر من الأسس الحيوية لاستدامة نجاح الشركات بجميع أحجامها. ومن خلال فهم دور المخصصات في الميزانية والاحتياطيات في المحاسبة، ندرك إدارة المخصصات في الميزانية والاحتياطيات بفعالية لا تساعد الشركات فقط على الاستجابة للتحديات المالية، بل تسهم أيضًا في تحقيق أهدافها الاستراتيجية وتوفير بيئة أعمال مستدامة.