المصطلحات الضريبية

(بالانجليزية: Transaction) أي ترتيب، أو تفاهم، أو اتفاق، أو عمل تم الاتفاق عليه بين طرفين أو أكثر سواء كانت قابلة للتنفيذ أم يقصد بها أن تكون قابلة للتنفيذ، يتم بين شخصين أو أكثر.

(بالانجليزية: Controlled Transaction) أي معاملة تشمل أشخاصًا مرتبطين، أو أشخاصًا تحت سيطرة مشتركة، وتشمل المعامات الصورية والاسمية وتبادل كل ما له قيمة بين شخص ومنشأته الدائمة، وذلك بالقدر الذي يكون لمثل هذه المعامات أثر قانوني.

(بالانجليزية: Consideration) كل ما حصل أو سوف يحصل عليه المورد الخاضع للضريبة من العميل، أو من طرف ثالث لقاء توريد السلع، أو الخدمات متضمنًا ضريبة القيمة المضافة.

(بالانجليزية: Place of Business) المكان الذي تم فيه تأسيس العمل قانونًا؛ أو مكان مركز الإدارة الفعلي الذي يتم فيه اتخاذ قرارات العمل الرئيسية المتعلقة بسير الأعمال إذا كان مختلفًا عن مكان التأسيس

(بالانجليزية: Resident) يكون الشخص مقيمًا في دولة ما إذا انطبقت عليه شروط الإقامة المحددة في كلّ نظام، ويتضمن الأشخاص الطبيعيون الذين يمتلكون مكان إقامة في المملكة، والأشخاص الاعتباريون الذين لديهم مكان عمل رئيس، أو منشأة دائمة في المملكة.

(بالانجليزية: Place of Actual Consumption) هو المكان الذي يستهلك فيه العميل السلع فعليًّا إما في إطار توريد الكهرباء أو الغاز أو النفط أو المياه وسائر الخدمات العامة من خلال نظام التوزيع عبر خطوط الأنابيب، وتعتبر هيئة الزكاة والضريبة والجمارك أنّ مكان الاستهلاك الفعلي هو الموقع المسجل، أو نقطة التوصيل حيث يتم توصيل السلع.

(بالانجليزية: Place of Supply) الدولة، أو أي مكان آخر حيث يتم به اعتبار حدوث التوريد لأغراض ضريبة القيمة المضافة وفقًا للقواعد المنصوص عليها في كلٍ من الاتفاقية الموحدة لضريبة القيمة المضافة، ونظام ضريبة القيمة المضافة و لائحته التنفيذية.

(بالانجليزية: Tax Representative) هو شخص مقيم في المملكة؛ لتمثيل الشخص الخاضع للضريبة غير المقيم في كافة الأمور ذات الصلة بضريبة القيمة المضافة، ويكون مسؤولً مع الشخص الخاضع للضريبة عن سداد أيّالتزامات مالية ذات الصلة بضريبة القيمة المضافة

(بالانجليزية: Actual Taxable Use Percentage) الاستخدام الخاضع للضريبة للأصل الرأسمالي خلال فترة اثني عشر شهرًا، كنسبة من إجمالي الاستخدام خلال تلك الفترة. تتم مقارنة هذه النسبة مع ضريبة المدخلات المبدئية القابلة للخصم لتحديد إذا ما كان مطلوب التعديل على تلك الضريبة السابق خصمها.

(بالانجليزية: Activity) أيُّ عمل يهدف إلى كسب المال، سواءً كان في قطاع التجارة، أو الصناعة، أو الخدمات، أو غير ذلك.

(بالانجليزية: Commercial activity) مصطلح واسع يهدف إلى التركيز على الأنشطة التجارية التي تخضع -من حيث المبدأ- لضريبة القيمة المضافة وتم تعريفه في الاتفاقية الموحدة لضريبة القيمة المضافة على أنه: النشاط الذي يمارس بصورة مستمرة ومنتظمة بهدف تحقيق الربح، ويشمل النشاط التجاري، أو الصناعي، أو الزراعي، أو المهني، أو الخدمي أو أي استعمال ممتلكات مادية أو غير مادية أو أي نشاط مماثل آخر.

(بالانجليزية: Tax Compliance Management System) هو نظام تقني يدعم المكلف الضريبي لرفع مستوى امتثاله للقوانين واللوائح الضريبية ذات الصلة بنشاطه التجاري. ففي المملكة العربية السعودية، تتضمن هذه الضرائب ضريبة القيمة المضافة، وضريبة الاستقطاع، وضريبة التصرفات العقارية، وضريبة السلع الإنتقائية، وضريبة الدخل للشركات الغير سعودية. عادة ما يتضمن النظام الضريبي على: إصدار الفواتير الإلكترونية، وجمع البيانات المالية ذات الصلة، وحساب الإلتزامات الضريبية، وإعداد وتقديم الإقرارات الضريبية، ودفع الضرائب المستحقة. بالإضافة إلى التذكير بمواعيد الاستحقاق، والمساعدة في الوصول إلى الاستشارات الضريبية من مقدمي خدمة معتمدين.